100 вопросов про онлайн кассы, ОФД и ФЗ-54 - FAQ

Надежное, удобное и выгодное решение для перехода на онлайн-кассы

100 вопросов и ответов

Сборник актуальных вопросов по тематике применения онлайн-касс



Обращаем ваше внимание на то, что настоящий документ не является нормативным правовым актом, имеет справочно-разъяснительный и рекомендационный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем документе. Информация, представленная в данном справочном материале актуальна на момент издания.

ОСНОВНЫЕ ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПОНЯТИЯ

Закон – Федеральный Закон от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольнокассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» в редакции, актуальной на момент публикации настоящего материала.

Контрольно-кассовая техника (далее – ККТ, онлайн-касса) − электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Кассовый чек − первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Бланк строгой отчетности (далее – БСО) − первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Оператор фискальных данных (далее – ОФД) − организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, находящаяся на территории Российской Федерации, получившая в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники разрешение на обработку фискальных данных.

УСН – упрощенная система налогообложения;
ОСНО – общая система налогообложения;
ПСН – патентная система налогообложения;
ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
ООО – Общество с ограниченной ответственностью;
ИП – индивидуальный предприниматель.

Обязательства по применению ККТ и отсрочка от применения

1. Какие ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику с 1 июля 2019 года?

Согласно Федеральному Закону №290-ФЗ от 03.07.2016 все индивидуальные предприниматели обязаны использовать контрольно-кассовую технику. Это относится к индивидуальным предпринимателям, применяющим любую из систем налогообложения (УСН, ОСНО, ПСН или ЕНВД), имеющим наемных сотрудников или осуществляющим деятельность самостоятельно.

2. При каких расчетах и платежах должны будут применяться кассы с 1 июля 2019 года?

С 1 июля 2019 года все расчеты и платежи должны будут осуществляться посредством ККТ. Стоит обратить внимание на пп. «Д» п.15 ст.1 Федерального Закона №192-ФЗ, в котором говорится что, при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа необходимо формировать кассовый чек или бланк строгой отчетности.

При расчетах и платежах с расчетного счета на расчетный счет между юридическими лицами по-прежнему можно не использовать ККТ, так как данная операция не подпадает под понятие электронного средства платежа.

3. Кто может не применять ККТ до 1 июля 2019 года?

Вы можете работать без ККТ, если:

  1. Оказываете услуги населению и выдаете БСО.
  2. Платите ЕНВД и выдаете покупателям БСО. Исключение − розничная торговля и общепит. Там нужна онлайн-касса.
  3. Торгуете в отдаленных и труднодоступных местностях из перечня, утвержденного субъектом РФ, и выдаете кассовый чек или БСО.
  4. Не надо применять ККТ при предоставлении займа, а также при других расчетах, не связанных с оплатой товаров, работ или услуг.
  5. Ведете деятельность из п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, а именно:
    • продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также продажа в газетножурнальных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;
    • продажа ценных бумаг;
    • продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
    • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
    • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации;
    • осуществляемая вне стационарной торговой сети разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
    • торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
    • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
    • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
    • ремонт и окраска обуви;
    • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
    • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
    • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
    • вспашка огородов и распиловка дров;
    • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
    • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

4. Обязаны ли ломбарды применять ККТ?

Ломбарды являются организациями, предоставляющими населению финансовые услуги. Ломбарды вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2019 года при условии выдачи БСО. При выдаче залогового билета предоставление чека не обязательно, так как залоговый билет является бланком строгой отчетности. Однако с 1 июля 2019 года бланком строгой отчетности будет не залоговый билет, а первичный документ, приравненный к кассовому чеку. Залоговый билет необходимо будет формировать при помощи ККТ.

5. Организация реализует путевки с выдачей их на бланках строгой отчетности. Можно ли не применять ККТ до 1 июля 2019 года при реализации путевок с использованием наличного расчета или с использованием платежных карт?

Да, для тех, кто применяет бланки строгой отчетности, отсрочка предусмотрена до 1 июля 2019 года.

6. Нужна ли контрольно-кассовая техника при выдаче денег подотчетному лицу?

Выдача сотруднику организации заработной платы, материальной помощи и других выплат, а также денежных средств под отчет и возврат сотрудником неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не требует применения ККТ.
При
подключении
Отчетности введи
кодовое слово
«Купон» при
оформлении заказа
и получи скидку
50%

7. Когда ИП, осуществляющий деятельность в общепите и в рознице без наемных сотрудников, должен начать применять ККТ?

Для индивидуальных предпринимателей, работающих без наемных сотрудников в общепите и в розничной торговле с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров, предусмотрена отсрочка до 1 июля 2019 года.

8. Нужно ли организации применять ККТ при приеме платы за коммунальные услуги?

Согласно положениям пункта 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2018 №192-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, вправе не применять ККТ и не выдавать (не направлять) бланки строгой отчетности до 01.07.2019.

9. Какой порядок применения ККТ для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения?

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны применять контрольно-кассовую технику, а именно:

  • Парикмахерские и косметические услуги.
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовых приборов и радиоэлектронной аппаратуры, ремонт и изготовление металлоизделий.
  • Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств.
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
  • Ветеринарные услуги
  • Проведение занятий по физической культуре и спорту.
  • Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
  • Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
  • Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
  • Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим на это лицензию.
  • Услуги по прокату.
  • Розничная торговля.
  • Услуги общественного питания.
  • Производство молочной продукции.
  • Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
  • Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Контрольно-кассовую технику можно не применять в отношении таких видов деятельности как:

  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви (пп. 2 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных (пп. 4 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • услуги фотоателье, фото - и кинолабораторий (пп. 8 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству (пп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

10. Нужно ли применять ККТ при погашении займа на счет учредителя?

И предоставление, и погашение займа вошло в сферу применения ККТ. Причем отсрочка по предоставлению займов дана до 1 июля 2019 года, а вот по погашению займов ККТ нужно применять уже сейчас.

11. При возвращении займа учредителю, как пробить чек из кассы с признаком «расход», ведь фактического расхода из кассы не было?

При возврате займа вам надо применять ККТ. Она применяется как при наличной, так и при безналичной оплате. Чтобы правильно отразить ситуацию необходимо использовать реквизит фискальных данных документа – «тег1081». Форма оплаты – в безналичном порядке.

12. Погашение займа между юридическими лицами с расчетного счета на расчетный счет требует применения ККТ?

Погашение займа между юридическими лицами с расчетного счета на расчетный счет не требует применения ККТ, так как подобные платежи не относятся к сфере применения ККТ и не подпадают под термин «расчет» на основании Закона.

13. Требуется ли касса организации, которая работает в сфере общественного питания и не торгует алкоголем и сигаретами?

Если ООО и ИП, использующие любую систему налогообложения, имеют штат работников, то онлайн-касса должна применяться с 1 июля 2018 г. Если ИП, использующий систему налогообложения «ПСН» или «ЕНВД» и без штата работников, – то с 1 июля 2019 г.

14. Требуется ли онлайн-касса организации, предоставляющей услуги по ремонту обуви?

Нет. Организации, предоставляющей услуги по ремонту обуви, не нужно применять ККТ.

15. Требуется ли онлайн-касса организациям, реализующим товары посредством торговых автоматов?

Организации, работающие с вендингом, имеющие штат сотрудников, должны применять кассу с 1 июля 2018 г., а не имеющие штата сотрудников – с 1 июля 2019 г.

16. При продажах безалкогольных напитков в розлив из автоцистерн, нужна ли онлайн-касса?

Пунктом 2 статьи 2 Закона №54-ФЗ определены виды деятельности (услуг), при осуществлении (оказании) которых организации и индивидуальные предприниматели могут производить расчеты без применения ККТ, в том числе:

  • торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком.

17. Нужна ли онлайн-касса организациям, обеспечивающих питанием обучающихся и работников образовательных учреждений?

Нет. Организации, которые предоставляют услуги питания только для образовательных учреждений, освобождены от применения онлайн-касс, если же происходит продажа питания не только учащимся и работникам учреждения, то ККТ применять нужно во время учебных занятий.

18. Нужна ли онлайн-касса при продаже одежды на рынке?

При продаже одежды на рынке онлайн-касса нужна. Исключение составляют продажи нательного белья, чулочно-носочных изделий, носовых платков, деталей обуви из кожи, вкладных стелек, подпяточников, гетр, гамаш и аналогичных изделий и их деталей.

19. Банковские платежные агенты освобождаются от применения онлайн-касс?

На основании п.5.5. ст.1.2. Закона, банковские платежные агенты (субагенты), осуществляющие свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года №161-ФЗ «О национальной платежной системе», при осуществлении расчетов с использованием автоматических устройств для расчетов обязаны использовать ККТ.

20. Должна ли российская организация, которая осуществляет международные продажи в Интернете, применять онлайн-кассу?

Да, должна. Законодательство Российской Федерации в сфере применения контрольно-кассовой техники не содержит исключений в части использования ККТ российским организациям, осуществляющим международные продажи в Интернете.

21. Если организация торгует через Интернет и отправляет товары почтой, при этом в качестве расчета с покупателем использует только наложенный платеж, кто должен применять онлайн-кассу?

Почта, так как именно она осуществляет расчет с покупателем. В дальнейшем взаиморасчет между почтой и организацией будет в безналичной форме путем перечисления денежных средств, полученных от покупателя, организации. При данной операции ККТ не нужна, так как взаиморасчет происходит между двумя юридическими лицами в безналичной форме.

22. Если организация осуществляет безналичный расчет посредством банковского перевода с другой организацией в случае розничной торговли, нужно ли применять ККТ?

При безналичном расчете между организациями с расчетного счета на расчетный счет оформляется платежное поручение. В таком случае применять ККТ не нужно.

23. Нужно ли применять ККТ и, когда необходимо выдавать чек, при оплате клиентом товаров и услуг через банкомат или отделение банка?

Согласно п. 4. ст. 4. Закона №192-ФЗ, если покупатель оплачивает наличными в отделении банка счет или квитанцию, то продавец может не применять ККТ до 1 июля 2019 года. А вот все безналичные платежи фискализируются. И, если продавец, не в состоянии определить, каким способом клиент оплатил товар или услугу, то официальная рекомендация ФНС – применять ККТ уже с 1 июля 2018 года.

24. Должен ли индивидуальный предприниматель, у которого семейный бизнес с близкими родственниками, применять ККТ?

ИП обязан оформить трудовые договоры с членами семьи, занятыми в его семейном бизнесе, а после этого не позднее 30 календарных дней зарегистрировать контрольно-кассовую технику и использовать ее при расчетах.

25. Организация оказывает услуги питания сотрудникам нашей компании. Наша компания перечисляет исполнителю денежные средства. Стоимость обедов удерживается из зарплат сотрудников. Должен ли исполнитель применять ККТ?

Если в столовой не осуществляются денежные расчеты, то столовая не применяет в данном случае ККТ, − и это законно. Ваш последующий расчет с этой столовой зависит от способа расчета. При безналичной оплате ККТ не нужна. Важно, чтобы в трудовом договоре был пункт, согласно которому вы удерживаете часть зарплаты у своих сотрудников в счет оплаты питания.

Вопросы о рассчётах

26. Какие ситуации не относятся к расчетам с точки зрения законодательства о ККТ?

  • Расчеты по договорам займа, не связанным с оплатой товаров (работ, услуг).
  • Получение ТСЖ, предусмотренных жилищным законодательством, взносов от членов ТСЖ.
  • Получение СНТ вступительных, членских, целевых взносов.
  • Прием членских и вступительных взносов некоммерческими организациями: ассоциациями, союзами, общественными организациями.
  • Расчеты при ведении адвокатской деятельности.

27. Какие расчеты освобождаются от применения ККТ?

  • Продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов составляет не менее 50 % товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ.
  • Продажа ценных бумаг.
  • Продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте до 01.07.2019 г.
  • Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций.
  • Торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли.
  • Осуществляемая вне стационарной торговой сети разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами: с рук, из ручных тележек, корзин и т.д.
  • Торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив.
  • Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами.
  • Прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней.
  • Ремонт и окраска обуви.
  • Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей
  • Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.
  • Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов.
  • Вспашка огородов и распиловка дров.
  • Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
  • Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
  • Расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей.
  • Работа аптечных организаций, находящихся в фельдшерских и фельдшерскоакушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленных подразделений медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, расположенных в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.
  • Оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях.
  • Получение оплаты с использованием электронного средства платежа без его предъявления от юридического лица или ИП. Таким образом, безналичные расчеты с юрлицами и ИП осуществляются без применения ККТ.
  • Оказание платных услуг, связанных с библиотечным делом, государственными и муниципальными библиотеками, а также библиотеками Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций.

28. Юридическое лицо – заемщик. Физическое лицо – займодавец. Попадает ли данная операция под термин «расчета»?

Данная операция попадает под термин «расчет» только в том случае, если заем выдавался для оплаты какого либо товара

29. Попадает ли выплата заработной платы под термин «расчет»?

Сама выдача зарплаты в виде денег, как и выдача материальной помощи и т.д. не образуют природы расчета и применение кассы здесь не нужно. Однако посмотрим другие виды выдачи зарплаты.

Первое – это выдача товаром. Согласно Закону, расчета также не осуществляется. Обязанность применения ККТ в таком случае отсутствует. Надо помнить про лимиты, которые установлены в трудовом кодексе на выдачу зарплаты товаром. Удержания в счет компенсации затрат не требуют применения кассы, если они связаны с трудовой деятельностью.

Третий случай – погашение сотрудником задолженности перед организацией за приобретенные товары и услуги в форме удержания заработной платы сотрудника. Тут как раз и будет расчет, для которого необходима контрольно-кассовая техника.

30. Согласно российскому законодательству, генеральный директор может действовать от имени организации без доверенности. Означает ли это, что при покупке товаров для нужд своей организации у другой организации расчет всегда происходит между двумя юридическими лицами?

Нет. При расчете продавец идентифицирует генерального директора как физическое лицо, поскольку генеральный директор оплачивает товары для нужд своей организации наличными как физическое лицо.

БЕЗНАЛИЧНЫЕ ПЛАТЕЖИ. ОПЛАТА ЧЕРЕЗ ОТДЕЛЕНИЯ
БАНКОВ И БАНКОМАТЫ. ИДЕНТИФИКАЦИЯ ПРОДАВЦОМ
СПОСОБА ОПЛАТЫ ПОКУПАТЕЛЕМ ЕГО ТОВАРОВ.

31. Как правильно применить кассу, если деньги поступили в выходной день или ночью, когда никого нет на работе?

На основании пункта 5 статьи 1.2 Закона, при поступлении денег в безналичной форме в выходной день или нерабочее время организация обязана обеспечить передачу покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе может не печататься.

32. Что делать, если нет возможности идентифицировать покупателя при поступлении денег на расчетный счет?

Согласно Закону, если понятно, за какой товар пришла оплата, то вам необходимо пробить чек на кассе не позднее рабочего дня следующего за днем осуществления расчета, а затем ждать момента, когда покупатель выйдет на связь. Если отвар идентифицировать не удается, то необходимо признать это поступление денежных средств ошибочным и их необходимо вернуть.

33. Сервис онлайн платежей «Яндекс.Деньги» относятся к электронным средствам платежа (ЭСП)?

В соответствии с пунктом 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе» электронное средство платежа - это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств. Исходя из этого определения, сервис «Яндекс. Деньги» относится к электронным средствам платежа.

РАСЧЕТЫ ПО ДОГОВОРАМ
ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА

34. При каких видах расчетов по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) применяется ККТ?

  • Расчеты с физическими лицами при приеме металлолома/скупке машин и иных случаях, когда организация/ИП сама оказывает услуги.
  • Приобретение товаров, работ, услуг организацией для последующей реализации по договорам ГПХ либо через подотчетные лица.
  • Удержание денежных средств с зарплаты сотрудника в счет погашения задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги.

35. При каких видах расчетов по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) не применяется ККТ?

  • Расчеты с физическими лицами по договорам ГПХ, где клиентом является сама организация или ИП.
  • Выдача подотчетному лицу денежных средств и возврат неизрасходованных сумм.
  • Приобретение товара подотчетным лицом либо текущие расходы подотчетного лица в командировке.
  • Выдача зарплаты товаром.
  • Удержание денежных средств с зарплаты сотрудника в связи с трудовой деятельностью сотрудника.

36. Нужно ли применять кассу при расчетах по договору аренды? Например, если организация арендует у физического лица гараж?

При заключении организацией или индивидуальным предпринимателем договора гражданско-правового характера с физическим лицом (в частности, договора аренды) об оказываемых им в пользу такой организации или индивидуального предпринимателя услугах и последующей выплате денежных средств физическому лицу клиентом будет являться сама организация или индивидуальный предприниматель.

Получается, что услуги по аренде оказывает физическое лицо, однако ввиду положения п. 1 ст. 1.2 Закона №54-ФЗ, ККТ применяется исключительно организациями и индивидуальными предпринимателями.

Следовательно, при осуществлении организацией или индивидуальным предпринимателем (клиентами, покупателями) выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера (в частности, по договору аренды) применять ККТ не нужно.

ВЫБОР И ЭКСПЛУАТАЦИЯ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ

37. Что важно учитывать при выборе кассы?

При покупке онлайн-кассы стоит учесть особенности вашего бизнеса. Для многих главный показатель цена кассы, но стоит также обратить внимание на следующие факторы:

Мобильное или стационарное расположение
От этого параметра зависит размер кассы и её функциональность. Мобильные кассы должны иметь аккумулятор, небольшие размеры и вес, а также возможность подключения эквайринга для приёма пластиковых карт оплаты. Количество пробиваемых чеков в день
Скорость печати − один из важнейших параметров кассы. Недорогие аппараты со скоростью печати до 70 мм/сек подойдут для проходимости не более 100 человек в день. Если же количество чеков значительное, то стоит обратить внимание на:

  • cкорость печати принтера чеков от 150 мм/сек;
  • ресурс принтера чеков;
  • наличие автоотрезчика в кассе;
  • скорость работы и удобство программного обеспечения.

Количество номенклатуры в торговой точке
С большим количеством номенклатуры справятся не все кассы. Больше всего для этого подойдут планшетные кассы или фискальные регистраторы. При этом повысить скорость работы позволит сканер штрих-кодов и система учёта товаров.

Совместимость с учётными программами (1С, мой склад и т.д.)
Если ведется товарный учёт, то стоит обратить внимание на фискальные регистраторы или планшетные кассы, которые позволяют работать с учётной программой. Базовый учёт могут обеспечить планшетные кассы с возможностью подключения сканера штрих-кодов и ведения номенклатуры через личный кабинет.

Продажа по системе ЕГАИС или маркировке товаров
При работе с алкоголем и маркировкой товара используются специальное программное обеспечение: сканер штрих-кодов и UTM-хаб. Однако их можно подключить не ко всем аппаратам и программному обеспечению.

Организационная форма: ИП или ООО
Для ООО необходимо попозиционное указание номенклатуры в чеке, к примеру, как в супермаркете. Для ИП есть отсрочка до 2021 года и разрешено выбивать общие чеки единой суммой без указания номенклатуры (товаров или услуг). Если выбрать недорогой кнопочный кассовый аппарат, то работать с номенклатурой будет крайне неудобно.

Подключение эквайринга, денежного ящика, весов, сканера штрих-кодов
Не каждая касса позволит подключить дополнительное оборудование. Для работы с периферией требуется наличие разъемов и возможность программного оборудования.

Размер рабочего места кассира
Также стоит учитывать размер рабочего места кассира. При работе с фискальным регистратором потребуется выделить дополнительное место для компьютера или ноутбука. Портативные же кассы поместятся в ящик стола и не будут занимать место.

Условия эксплуатации кассы
Если кассы планируется эксплуатировать на морозе, в запылённых помещениях, в условиях повышенной влажности и высоконагруженном режиме, то следует приобретать кассы, специально предназначенные для работы в таких режимах.

Совмещение нескольких режимов налогообложения
Если компания продаёт часть товаров с НДС, а другую без НДС или совмещает несколько режимов налогообложения, то следует выбирать кассу, которая позволит прописывать нужную информацию в чеки.

38. Какие бывают типы касс?

Автономные (кнопочные кассы)

checkout

Кнопочные кассы «родоначальники» кассового мира, первыми пришедшие в магазины в далеком 1871 году. Отличаются невысокой ценой и небольшой функциональностью. В процессе доработки производители наделяют их большим разумом, но стоимость при этом значительно возрастает.

Как особенность этого типа техники стоит выделить невысокую цену, надежность элементов и портативность. Если нужно выбивать до 100 чеков в день без указания номенклатуры, то это оптимальный выбор.

Планшетные (смарт-терминалы)

checkout

Планшетные кассы появились сравнительно недавно. Это ноу-хау Закона. Касса на планшете имеет привычный для современного человека цветной экран с возможностью управлять жестами. Планшетные кассы в основном работают на системе Android, доработанной под кассовое программное обеспечение.

Главная особенность смарт-терминалов − это возможность расширения функционала за счет доработки программ и интеграции с разными сервисами. Все планшетные кассы также имеют личный кабинет, в который можно заходить с компьютера и вносить изменения в кассу: товарные позиции, цены, скидки, администрирование, просмотр статистики продаж и т.д. Важно выбрать кассовый софт, который будет соответствовать потребностям бизнеса.

Фискальные регистраторы

checkout

Фискальные регистраторы работают только при участии компьютера или терминала, с которого передаются данные чека. У такого типа кассы отсутствует клавиатура и экран, есть только фискальный принтер, который печатает чеки и передаёт в ОФД. Управление кассой происходит из учетной системы 1С или любой другой, к примеру, «Мой склад».

К ключевым особенностям можно отнести скорость печати, наличие автоотрезчика в некоторых моделях и надежность печатающего механизма. Промышленные решения обладают фантастическими характеристиками по скорости печати и надежности.

Кассы для интернет-магазинов

checkout

Требование выбивать чеки в момент оплаты породило необходимость бить чеки даже ночью и в праздничные дни, когда кассиры не работают. Эту задачу можно решить при помощи подключения кассы к платформе интернет- сайта. Такая касса будет работать в автоматическом режиме и пробивать чеки в момент покупки без участия кассира.

Особенность касс для интернет-магазинов − это автоматический режим работы. Главный вопрос, который придется решить − интеграция кассы с платёжной системой или CMS системой сайта. При этом не обязательно арендовать интернет-кассу у производителя. Некоторые модели фискальных регистраторов и планшетных касс также подключаются к сайту и могут использоваться для пробития чеков в торговом зале.

39. Сколько стоит онлайн-касса?

Цена онлайн-кассы рассчитывается исходя из технических характеристик и популярности бренда. К характеристикам можно отнести:

  • тип кассы: кнопочная, планшетная, фискальный регистратор;
  • скорость печати кассового чека;
  • наличие автоматического отреза чека;
  • качества и надёжности элементов (принтер чеков, экран, корпус);
  • количество интерфейсов для подключения доп. оборудования;
  • функциональные возможности программного обеспечения.

Стоимость наиболее популярных моделей касс

Бюджетные онлайн-кассы – до 11 тыс. руб.

Невысокая скорость печати и базовые функции для соответствия требованиям закона.

Кнопочные кассы: «Агат 1Ф», «Меркурий 180», «Меркурий 185Ф», «Меркурий 115Ф»,

«Атол 90Ф», «Элвейс МФ», « Атол 92», «ОРИОН 100Ф», «Пионер 114Ф».

Планшетные кассы: отсутствуют в этом сегменте

Фискальные регистраторы: «Кассир 57Ф», « Атол 30Ф», «Вики Принт 57 Ф», «Штрих On-Line»

Онлайн-кассы средней стоимости – 11-25 тыс. руб.

Имеют более высокую скорость печати, повышенное удобство работы, функциональность и надёжность.

Кнопочные кассы: «Онлайн-касса Ф», « АМС-300Ф», «МИНИКА 1102МК Ф», «Касби 02Ф».

Планшетные кассы: «Кассатка 7», Mspos, «Эвотор 7.2», «Эвотор 7.3», «Эвотор 10», aQsi 5Ф, «АТОЛ Sigma 10».

Фискальные регистраторы: «Атол 11Ф», «АТОЛ 15Ф», «Атол 55Ф», «SKY-PRINT 54-F», «Атол 55Ф», «Пирит 2Ф».

Онлайн-кассы премиум класса – от 25 тыс. руб

Аппараты повышенного качества. Максимальная скорость печати и срок работы. Лучшее, что есть на рынке.

Кнопочные кассы: отсутствуют в этом сегменте

Планшетные кассы: «Вики Viki Tower F», «Вики Мини» (Viki Mini)

Фискальные регистраторы: «АТОЛ 77Ф», «ШТРИХ М 02Ф», «ШТРИХ МИНИ 02Ф», NCR 001Ф.

Кроме стоимости кассы необходимо учитывать расходы на приобретение фискального накопителя и оплаты договора с ОФД. Какое дополнительное оборудование можно подключить к онлайн-кассе? Повысить удобство и функциональность кассы позволит дополнительное оборудование:

  • Сканер штрих кодов. Сканирует штрих-код товара и автоматически вносит товар в чек. Бывают проводные и беспроводные, для считывания 1D и 2D кодов
  • Терминал для приёма безналичной оплаты (эквайринг). Позволяет принимать оплату пластиковыми картами и передавать данные в кассовый чек.
  • Денежный ящик − место для хранения денег. Бывает автоматический и механический. Автоматический открывается в момент пробития чека за счет подключения к кассе.
  • Принтер штрих кодов. Позволяют печатать штрих-кода и размечать товар для учёта в информационной системе. При продаже штрих-код сканируется сканером, товар добавляется в чек и списывается со склада.
  • Весы. Взвешивают товар и отображают вес. Бывают автономные и с подключением к кассовому аппарату

40. Что нужно учитывать при выборе кассы, чтобы избежать штрафов?

– Касса должна работать на формате фискальных данных 1.05. с 01.01.2019

В соответствии с приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» формат фискальных данных 1.0 перестает действовать с 01.01.2019. Соответственно все кассовые аппараты должны быть обновлены до формата 1.05.

Процедура обновления зависит от модели кассового аппарата. На планшетных кассах обновление, как правило, происходит автоматически. Для обновления автономной кассы или фискального регистратора потребуется обратиться к специалистам ЦТО.

Применение кассы, не соответствующей требованиям законодательства, влечёт наложение штрафа за каждый выбитый чек:

  • для ИП штраф от 1 500 до 3 000 р. или предупреждение;
  • для ООО штраф от 5 000 до 10 000 р. или предупреждение.

– Касса должна рассчитывать НДС по ставке 20%.

Федеральных закон N 303-ФЗ от 03.08.2018 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» обязует применять на территории Российской Федерации ставку НДС 20%, что также влечет за собой необходимость обновления кассовых аппаратов.

Применение кассы, не соответствующей требованиям законодательства, влечёт наложение штрафа за каждый выбитый чек:

  • для ИП штраф от 1 500 до 3 000 р. или предупреждение;
  • для ООО штраф от 5 000 до 10 000 р. или предупреждение.

– При работе с авансами, предоплатами, кредитами требуется применять дополнительные признаки расчета в чеке.

Переход на версию формата фискальных данных кассового чека 1.05 обязует пользователей касс применять дополнительный «признак способа расчета» при работе с авансами, предоплатами, передаче товара в кредит. При пробитии чека на кассе с этими операциями требуется указать один из признаков, приведённых в таблице ниже:

Значение реквизита Перечень для присвоения реквизиту «признак способа расчета» (тег 1214) соответствующего значения реквизита Формат ПФ2
1 Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета «ПРЕДОПЛАТА 100%»
2 Частичная предварительная оплата до момента передачи расчета «ПРЕДОПЛАТА»
3 Аванс «АВАНС»
4 Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4»
5 Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ»
6 Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ»
7 Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) «ОПЛАТА КРЕДИТА»

Перечень признаков способа расчета содержится в таблице 28 Приложения № 2 к приказу ФНС от 21.03.2017 г. № ММВ-7-20/229@
Фискальный накопитель выбирается в зависимости от системы налогообложения.

Положением п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ установлено, какой срок фискального накопителя должны применять хозяйствующие субъекты при работе с онлайнкассами. Фискальный накопитель сроком 13 и 15 месяцев применяется при работе в следующих ситуациях:

Фиксальный накопитель

Фискальный накопитель сроком 36 месяцев применяется при работе в следующих

Фиксальный накопитель

Стоит также учитывать, что емкость фискального накопителя не более 250 000 документов, и он различается в зависимости от модели.

При использовании фискального накопителя, не соответствующего требованиям п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ, он может быть заблокирован, что повлечет блокировку кассы. Потребуется замена фискального накопителя и перерегистрация кассы в ФНС.

Материал подготовлен партнером «Такском», компанией «Все кассы», www.vse-kassi.ru Тел.: + 7 (499) 490-28-06, E-mail: info@vse-kassi.ru

РАБОТА НА ОНЛАЙН-КАССАХ И ИХ РЕГИСТРАЦИЯ

41. Что нужно, чтобы начать работать на онлайн-кассе?

Чтобы все сделать правильно, потребуется комплекс мероприятий.

  • Приобрести саму кассу и электронную подпись. Важно правильно подобрать кассовый аппарат с учетом специфики бизнеса.
  • Заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД).
  • Зарегистрировать онлайн-кассу в личном кабинете Федеральной налоговой службы (ЛК ФНС) и подключить к сервису ОФД.
  • Проверить наличие Интернета на месте установки контрольно-кассовой техники (ККТ). Проверить свой тип Интернета: проводной, Wi-Fi сеть, или работающий по сим-карте.
  • Определиться, как вы будете вести учет товаров/услуг.
  • Будут ли пробиваться чеки с учетом номенклатуры? Есть ли отсрочка для ИП до 01.02.2021? Проверить по законодательству.
  • Провести своим сотрудникам обучение по работе на онлайн-кассе.

42. Каковы шаги предпринимателя при переходе на новый порядок применения ККТ?

В первую очередь, необходимо купить новую контрольно-кассовую технику либо в случае модернизации кассы определиться с фискальным накопителем. Далее следует приобрести электронную подпись и провести Интернет на торговой точке в том случае, если его нет. Затем заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД), зарегистрировать кассы в Федеральной налоговой службе на сайте ФНС России или в Личном кабинете ОФД, что гораздо удобнее, и подключить их к ОФД. В завершении следует окончательно настроить программное обеспечение кассы. И сделать это можно самостоятельно либо с привлечением сервисного центра (ЦТО).

43. Как правильно при регистрации онлайн-кассы для интернет-магазина заполнить «место расчета», «адрес расчета» при условии, что товар доставляется по адресу, указанному покупателем? Оплата осуществляется как онлайн, так и при доставке.

При регистрации ККТ организацией, осуществляющей торговлю через интернет, в графе «место расчета» и «адрес расчета» указывается юридический адрес организации.

44. Кассы необходимо регистрировать по месту регистрации отдельных филиалов организации или можно зарегистрировать одну кассу по местонахождению головного офиса?

Если расчет осуществляется в безналичной форме, можно установить одну ККТ. Если движение средств по расчетным счетам отслеживают много сотрудников, то установить отдельные кассы для них.
Если же оплата в филиалах наличными, то касса должна быть в каждом филиале.

45. Можно ли получить материальную компенсацию за покупку онлайн-кассы?

Да, пунктом 2.2 ст.346.32. Налогового кодекса Российской Федерации в частности предусмотрено введение для индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения, налоговых вычетов на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ (при условии ее регистрации в налоговых органах с 01.02.2017 до 01.07.2019, для отдельных категорий указанных налогоплательщиков - до 01.07.2018).

46. Ведение ручных форм учета остается обязательным?

Если вы применяете онлайн-кассу, то не обязательно.

47. Если организация совмещает несколько форм налогообложения, допустимо ли использовать одну онлайн-кассу?

Да, ввиду того, что Закон не содержит положений, запрещающих применять один кассовый аппарат при совмещении нескольких систем налогообложения.

48. Должны ли интернет-магазины оснащать всех своих курьеров онлайн-кассами?

Если курьер вправе принимать оплату от клиентов, то он должен иметь кассу и выдавать клиенту чек. Если оплата была совершена в сети Интернет заранее перед покупкой (предоплата) или потом (постоплата), то курьеру с собой касса не нужна, но покупателю должен быть отправлен электронный чек.

49. Если организация заключила договор с курьерской компанией, чьи курьеры принимают оплату у клиентов, кто должен покупать онлайн-кассу?

Онлайн-кассу должна покупать курьерская компания.

50. Кому из участников «второй волны» реформы положен налоговый вычет?

Индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и ПСН предоставлено право на налоговый вычет в размере 18 000 рублей на каждую единицу ККТ в качестве компенсации затрат на приобретение кассы, фискального накопителя и различные связанные с переходом на ККТ услуги. Но получить этот вычет могут только те представители отмеченных категорий, которые зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года.

51. Что делать, если я не успел перейти на онлайн-кассу вовремя?

Чтобы избежать штрафа, необходимо установить онлайн-кассу, то есть устранить нарушение, и сообщить об этом в ФНС.

52. Если я буду торговать без кассы, будет ли штраф, и в каком размере?

Да, будет выписан штраф. Причем, чем больше вы получили денежных средств, не зафиксированных ККТ, тем больше будет размер штрафа.

  • Для ИП это от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей.
  • Для юридических лиц это ¾ до 1 размера суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей.
  • Если ФНС уличит вас в многократных нарушениях, то может приостановить деятельность ИП или организации на 90 суток.

53. Можно ли избежать штрафа за неприменение ККТ?

Да, для этого выполните ряд действий:

  • Установите онлайн-кассу.
  • Сформируйте чек коррекции на все операции, которые провели мимо кассы, начиная с 1 июля 2018 года.
  • Сообщите в ИФНС о неприменении ККТ и сошлитесь на чек коррекции.

54. Как сообщить в ИФНС о неприменении ККТ?

Нужно, в первую очередь, обратиться в ваш территориальный налоговый орган. Уточните в вашем отделении налоговой, в каком формате инспектор принимает документ, и как его доставить. Документ может быть:

  • принесен лично в бумажном виде;
  • отправлен электронным письмом.

В зависимости от региона эта процедура может различаться.

55. В каком законодательном акте прописан штраф за неприменение ККТ?

Штраф за неприменение ККТ обозначен в п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

56. Что делать, если при расчете не применил ККТ?

Необходимо создать чек коррекции. Во-первых, напишите акт или служебную записку с номером и датой документа. Укажите в записке дату и время ошибки, опишите, в чем причина.

Во-вторых, создайте чек коррекции в ККТ. Укажите «Приход» в качестве признака расчета и «Самостоятельная операция» в качестве типа коррекции. Впишите номер и дату записки, составленной на первом шаге, в качестве основания.

В-третьих, сообщите в ИФНС, что обнаружили неучтенную выручку и устранили ошибку. Это будет гарантией того, что вам не выпишут штраф.

57. Что делать, если ФНС уже зафиксировала факт нарушения и прислала мне предписание?

Необходимо сформировать чек коррекции на кассе. Впишите признак расчета «Приход» и тип коррекции «По предписанию». Впишите дату предписания от ФНС в роли основания для операции.

Сообщите в ИФНС, что устранили неучтенную выручку. Это не гарантирует вам отмены штрафа.

58. В каких случаях касса снимается в одностороннем порядке?

Когда в ЕГРЮЛ или ЕГРИП сделана запись, что деятельность организации или ИП прекращена.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ

59. Физическое лицо сдает в аренду организации автомобиль. Организация ежемесячно перечисляет на расчетный счет данному лицу арендную плату либо оплачивает наличными. Нужно ли использовать ККТ?

Нет, ввиду того, что на основании Закона данная операция не подпадает под термин «расчет».

60. Требуется ли пробитие чека «приход» при поступлении денежных средств на расчетный счет лица за организацию от ИП, когда сам ИП и платит за себя, как физическое лицо?

Да, поскольку на основании Закона данная операция подпадает под термин «расчет».

61. Необходимо ли пробивать чек на ККТ при возврате товара от покупателя?

Да, как при получении денег, так и при их возврате.

62. Надо ли пробивать чек по решению суда на сумму, оплаченную госпошлиной?

Сбор налогов – это не услуга, поэтому касса не нужна.

КАК ПРАВИЛЬНО ПРОБИВАТЬ ЧЕКИ И ОШИБКИ
ПРИ РАБОТЕ НА КАССЕ

63. С каким признаком нужно пробить чек, если товар продан в рассрочку?

Форма будет – «приход», признак способа – «частичная оплата при передаче в кредит». Последний чек будет с полной оплатой.

64. Нужно ли при оформлении чека «возврат-прихода» брать от клиента заявление с паспортными данными на возврат?

Как таковой обязанности брать заявление Федеральный закон о применении контрольно-кассовой техники не предусматривает. Однако клиент может потребовать вернуть деньги на карту – в таком случае потребуется заявление, где нужно указать номер телефона или e-mail, на которые впоследствии вы отправите кассовый чек.

65. Как на ККТ отображать расчеты по агентской схеме?

Напротив товарной позиции указывайте признак агента.

66. Ломбард получает погашение займа и проценты. Один чек пробивать или два?

Необходимо предоставлять один чек.

67. Нужно ли открывать смену и передавать данные в ФНС, если за день не было продаж?

Не нужно. Нулевые данные ФНС не нужны.

68. Если магазин принимает оплату на своем сайте в сети интернет банковской картой, должен ли этот магазин высылать клиенту электронный чек?

Да, должен. На основании п.5. ст.1.2. Закона пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия клиента с пользователем или уполномоченным им лицом либо автоматическим устройством для расчетов, с применением устройств, подключенных к сети «Интернет» и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия клиента с пользователем или уполномоченным им лицом либо автоматическим устройством для расчетов, обязаны обеспечить передачу клиенту кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные клиентом до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем может не печататься.

69. В течение какого времени покупателю необходимо отправить чек при оплате клиентом товаров и услуг через банкомат или отделение банка?

Согласно п. 5.3 и п. 5.4 ст. 1.2. Закона, при осуществлении расчетов, кассовый чек или бланк строгой отчетности должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

70. Как должен магазин оформлять продажу товара по подарочной карте?

В такой ситуации, прежде всего, необходимо провести по кассе продажу самой подарочной карты. Для этого кассир должен пробить чек и указать в нем признак способа расчета — «Аванс», признак предмета расчета — «Платеж», а наименование предмета расчета — «Подарочная карта».

Далее при реализации товара по этой подарочной карте кассиру следует сформировать еще один чек и при этом указать в наименовании предмета расчета название товара. И в том случае, если стоимость товара эквивалентна номиналу карты, в строке «сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» нужно поставить сумму подарочной карты. Если же стоимость товара превышает номинал подарочной карты, то в строках «сумма по чеку наличными» или «сумма по чеку ЭСП» в зависимости от способа расчета необходимо указать ту денежную разницу, которую покупатель доплачивает за товар.

71. Что делать, если кассир ошибочно не пробил чек при оплате товара картой, а покупатель ушел?

Рекомендуется взять у кассира объяснительную записку о причинах произошедшего. Затем сделать чек коррекции на не проведенную по кассе сумму и написать заявление в налоговую инспекцию в свободной форме с объяснением произошедшей ситуации.

72. Кассир отправил электронный чек покупателю, который пришел через неделю и сказал, что не получил этот документ. Что делать?

Здесь возможны варианты, которые напрямую зависят от того, верно ли введены при формировании чека номер телефона или адрес электронной почты покупателя. Ведь, если он не корректно назвал свои данные, то электронный чек ушел по ошибочному адресу. Для проверки этого пользователь ККТ должен, в первую очередь, посмотреть на реквизиты, указанные в бумажном чеке. Однако если в нем абонентский номер или е-mail покупателя правильные, можно предположить, что чек не дошел до места назначения из-за отсутствия связи. Если причина кроется в этом, то необходимо наладить связь с Интернетом и фискальные сведения будут переданы ОФД, после чего чек попадет к покупателю.

73. Какое наименование товара (работы, услуги) нужно указывать в чеке при продаже туристических путевок? Можно ли ограничиться словом «Путевка»?

Рекомендуем при продаже путевок давать более полное наименование: страну город, куда направляется отдыхающий, дату его отъезда,− или указывать номер договора, в котором подробно описаны все условия.

74. Что делать, если расчет был через ККТ, но сумма в чеке отличается от полученной? Например, кассир пробил 100 рублей, а получил 500 рублей, и в кассе возникла неучтенная выручка.

Тут могут быть две ситуации: когда покупатель еще присутствует на месте, и когда он уже ушел.

В первом случае отмените на кассе совершенную операцию, отбив чек с признаком «Возврат прихода». В конце сформируйте правильный чек с признаком «Приход».

Если покупатель уже ушел, создайте чек с признаком «Возврат прихода», указав фискальный признак ошибочного чека в поле «Дополнительный реквизит чека» (тег 1192). Это нужно, чтобы ФНС увидела две операции в связке друг с другом: ошибку и ее исправление. Если такой связки не будет, ФНС может потребовать от вас заявление покупателя о возврате денежных средств. В конце сформируйте правильный чек с признаком «Приход».

75. Что делать, если кассир ошибся: расчет был через ККТ, но сумма чека оказалась больше суммы оплаты (возникла недостача)?

Сформировать чек коррекции.

76. Что делать в случае поломки ККТ?

Необходимо обратиться в ЦТО. Затем пользователю нужно сформировать чек коррекции по каждой операции и сразу же уведомить налоговый орган о данном факте, передав подробную информацию о произведенной корректировке расчетов, в том числе реквизиты чеков коррекции.

77. Кто может не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе на конец дня?

Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать лимит остатка наличных денег (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).

78. Есть ли штрафы за образование сверхлимитного остатка денег в кассе организации?

Да, по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

  • для организации – от 40 000 до 50 000 рублей;
  • для ее руководителя – от 4 000 до 5 000 рублей.

79. В какие дни допускается сверхлимитный остаток в кассе?

В выходные и нерабочие праздничные дни, если в эти дни организация осуществляет кассовые операции. А также в течение пяти рабочих дней с момента получения можно хранить суммы, включенные в фонд заработной платы или имеющие социальный характер.

80. Как установить лимит кассы?

Лимит остатка наличных денег в кассе с учетом объемов поступлений
Лимит остатка наличных денег в кассе с учетом объемов поступлений рассчитывают организации, регулярно получающие наличную выручку в кассу.

Формула для расчета лимита кассы с учетом объемов поступлений наличных денег выглядит следующим образом (п. 1 Приложения к Указанию №3210-У): «Лимит остатка наличных денег в кассе» = «Объем поступлений наличных денег за расчетный период» / «Расчетный период» Х «Период между сдачи наличной выручки в банк (рабочие дни)»
Обратите внимание:

  • Расчетный период (в рабочих днях организации), за который учитывается объем поступлений наличных денег, не может быть более 92 рабочих дней. В качестве расчетного можно принять любой период, в том числе имевший место в прошлых годах.
  • Период между днями сдачи наличной выручки в банк (в рабочих днях организации) не должен быть больше 7 рабочих дней, а при расположении организации в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - 14 рабочих дней.

Лимит остатка наличных денег в кассе с учетом объемов выдач

Лимит остатка наличных денег в кассе с учетом объемов выдач рассчитывают организации, не имеющие регулярных поступлений наличной выручки в кассу, но часто оплачивающие наличными товары (работы, услуги и др.). Формула для расчета лимита кассы с учетом объемов выдач наличных денег выглядит следующим образом (п. 2 Приложения к Указанию №3210-У):

«Лимит остатка наличных денег в кассе» = «Объем выдач наличных денег за расчетный период» / «Расчетный период» Х «Период между днями получения наличных в банке (рабочие дни)» Обратите внимание:

  • В объем выдач наличных денег за расчетный период не включаются суммы заработной платы, стипендий и других выплат работникам.
  • Расчетный период (в рабочих днях организации), за который учитывается объем выдач наличных денег, не может быть больше 92 рабочих дней. В качестве расчетного можно принять любой период, в том числе имевший место в прошлых годах.
  • Период между днями получения наличных в банке (в рабочих днях организации) не должен быть больше 7 рабочих дней, а при расположении организации в населенном пункте, в котором отсутствует банк, − 14 рабочих дней.

81. Когда кассовый чек формируется на бумаге, а когда – в электронном виде?

Ситуация Обязательно предоставлять на бумажном носителе Обязательно предоставлять в электронном виде
Обычная продажа Обязательно, если сам покупатель не попросил только в электронном виде Обязательно только, если попросили – на номер телефона или электронную почту
Обычная продажа в местах без связи, на объектах безопасности Обязательно Не обязательно
Продажа в сети Интернет Не обязательно Обязательно на номер телефона или электронную почту
Продажа ЭСП за услуги по перевозке. За товар в автоматических устройствах с демонстрацией QR-кода Не обязательно Не обязательно, если не предоставили номер телефона или электронную почту
При безналичной оплате Не обязательно, если отправили в электронном виде Обязательно на номер телефона или электронную почту
Банковские платежные агенты Не обязательно Обязательно на номер телефона или электронную почту

ВОПРОСЫ ПО ОФОРМЛЕНИЮ КАССОВОГО ЧЕКА КОРРЕКЦИИ

82. Как оформить чек коррекции при допущении ошибки, например, неверно указанной ставки НДС?

Для исправления ошибок необходимо оформить возвратный чек и новый приходный чек. Например, если была указана неверная ставка НДС, необходимо выбить сначала неправильный кассовый чек «возврат-прихода», затем правильный кассовый чек с указанием верной ставки НДС. При этом в возвратном чеке необходимо указать фискальный признак первоначального чека, в котором допущена ошибка.

В противном случае это может быть идентифицировано как реальный возврат товара и впоследствии повлечь за собой административную ответственность.

Правила формирования кассового чека коррекции зависят от применяемого пользователем формата фискальных данных (1.0-1.05 или 1.1). При использовании 1.1 кассовый чек должен содержать реквизиты (дата, наименование, адрес и так далее).

При корректировке необходимо отражать каждую корректируемую сумму отдельной строкой. Необходимо отправить в ФНС и все документы, которые помогут избежать административного правонарушения.

83. Что делать, если по ошибке сформировали чек коррекции?

Если вы по ошибке пробили чек коррекции, то его исправление будет таким же, как и у обычного чека прихода или расхода. То есть следующим чеком коррекции.

84. В каких ситуациях требуется пробивать чек коррекции?

Чек коррекции нужен в том случае, если расчеты по какой-либо причине проведены без кассового аппарата, например, при его поломке или отключении электричества, а также, если по ошибке кассира образовалась недостача или излишек денежных средств за смену.

ВОПРОСЫ О ФИСКАЛЬНОМ НАКОПИТЕЛЕ (ФН)

85. Что делать, если сломался фискальный накопитель?

Обратитесь в центр технического обслуживания ККТ.

86. Как я узнаю, что срок действия ФН подходит к концу?

ККТ сама информирует пользователя об этом.

87. Может ли организация на УСН применять фискальный накопитель сроком действия 13 месяцев?

Может в тех случаях, если она торгует подакцизными товарами или у нее временный (сезонный) характер работы.

88. Кто может использовать фискальный накопитель сроком действия 13 месяцев?

Предприятия и ИП могут использовать ФН на 13 месяцев в следующих случаях:

  • При продаже подакцизной продукции при оказании услуг общепита.
  • Если организация применяет ОСНО, в том числе совмещает ее с любым из специальных режимов налогообложения.
  • Если работа носит сезонный (временный) характер (независимо от вида деятельности и системы налогообложения).
  • Если используется ККТ, не осуществляющая передачу фискальных документов в налоговые органы через ОФД. Это касается только труднодоступных местностей.
  • Если ФН используют платежные агенты и субагенты.

89. Кто может использовать фискальный накопитель на 36 месяцев?

Организация должна выполнять одновременно следующие условия:

  • не является платежным агентом или субагентом;
  • применяет специальный режим налогообложения и не совмещает его с ОСНО;
  • ведет деятельность (работу), которая не носит сезонного (временного) характера;
  • не осуществляет торговлю подакцизными товарами

90. Применяется ли штраф за использование не того фискального накопителя?

Фискальные накопители, которые устанавливаются на ККТ, бывают со сроком годности 13 месяцев и 36 месяцев. При этом организации, которые находятся на специальном режиме налогообложения (за некоторым исключением, например, продавцы подакцизных товаров), обязаны использовать накопители именно на 36 месяцев. А за применение неправильного фискального накопителя предусмотрено предупреждение или штраф в размере:

  • для организаций - от 5 000 до 10 000 руб.;
  • для руководителей и ИП - от 1 500 до 3 000 руб.

91. Как понять, что пора менять фискальный накопитель?

Фискальный накопитель нужно менять тем, кто приобрел его в начале 2017 года. Касса даст знать о том, что пора менять ФН:

  • В «Отчете о закрытии смены» за месяц до окончания срока действия появится строка «РЕСУРС ФН МЕНЕЕ 30 ДНЕЙ» или «ПАМЯТЬ ФН ЗАПОЛНЕНА», если памяти осталось меньше 1 %.
  • Далее, если вы не замените ФН, ККТ заблокируется и вместо кассового чека будет печатать чеки с ошибками 215, 219 или 234.

92. Что делать, чтоб не получить штраф при замене фискального накопителя?

Чтобы не получить штраф, сформируйте отчет о закрытии ФН и замените сам фискальный накопитель.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ККТ В ТРУДНОДОСТУПНЫХ МЕТНОСТЯХ

93. Как часто обновляется перечень труднодоступных местностей?

Перечень обновляется не часто. Это зависит не от ФНС, а от активности деятельности региональных уполномоченных органов власти. Администрация вашего региона должна сразу публиковать подобного рода изменения на сайте/в местном СМИ.

94. Гостиница в населенном пункте численностью менее 10000 человек. Можно ли не использовать ККТ?

Возможность не применять ККТ в таком населенном пункте есть, если данный населенный пункт включен в перечень труднодоступных местностей, при этом закон не устанавливает ограничений по численности населения.

ВОПРОСЫ ОБ ОПЕРАТОРАХ ФИСКАЛЬНЫХ ДАННЫХ (ОФД)

95. Кто такие операторы фискальных данных?

Оператор фискальных данных – это организация, передающая информацию с ККТ своих клиентов в ФНС, обеспечивающая должное хранение, конфиденциальность и резервное копирование.

В соответствии с Законом, чтобы получить статус оператора фискальных данных, организация должна официально подтвердить свое соответствие предъявляемым требованиям.

96. Что нужно делать пользователю ККТ при замене оператора фискальных данных?

Ему следует расторгнуть договор с ОФД и заключить его с новым выбранным ОФД. При этом оформить все это нужно в течение 20 календарных дней, а затем перерегистрировать кассу.

97. Какие требования предъявляются к ОФД в соответствии с законом?

Согласно Закону, соискатель разрешения на обработку фискальных данных обязан соответствовать следующим требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники:

  • иметь экспертное заключение о соответствии технических средств, позволяющих осуществлять обработку фискальных данных, требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;
  • иметь лицензии на осуществление деятельности по оказанию телематических услуг связи и деятельности по технической защите конфиденциальной информации;
  • иметь на праве собственности или аренды (субаренды) размещенные на территории Российской Федерации технические средства, осуществляющие обработку фискальных данных, и на праве собственности средства формирования фискального признака и проверки фискального признака.

98. На что ориентироваться при выборе ОФД?

Репутация ОФД. Поинтересуйтесь, обеспечит ли организация бесперебойную передачу чеков в ФНС, их хранение и конфиденциальность, а также периодически осуществлять резервное копирование. Важно понимать, есть ли у оператора надежная техника, способная обрабатывать большой поток данных и проводимых транзакций.

Функционал Личного Кабинета.
Личный кабинет – это сервис для управления контрольно-кассовой техникой в режиме реального времени.
Рассмотрим функционал на примере оператора фискальных данных «Такском».

Мониторинг работы касс
Позволяет отслеживать работу кассы и подключение её к сети. Если чеки с кассы не будут передаваться несколько дней, то кабинет проинформирует пользователя.

statistic

Структура представления по подразделениям
Позволяет создавать группы касс для удобства работы с аналитикой

statistic

Прошедшие документы по кассам
Позволяет просматривать и выгружать все документы, включая чеки, возвраты, отчёты и другие документы с кассы.

statistic

Статистика по всем сменам кассиров
Позволяет отслеживать и сравнивать между собой качество работы кассиров. Также можно посмотреть время начала смены кассира.

statistic

Отчёт о закрытии смены
Отображает итоги дня и все суммы по кассе, включая возвраты и безналичную оплату.

statistic

Аналитика деятельности кассиров

statistic

ABC XYZ Анализ товарного ассортимента
Позволяет проанализировать продажи, выявить самые продаваемые и редкопродаваемые товары. Отчёт работает в случае корректного внесения номенклатуры в кассовый чек, что невозможно без минимальной автоматизации склада.

statistic

Отчет по фискальным документам
Отчёт позволяет выгрузить в Excel все документы, которые приходили с кассы. В личном кабинете имеются отчёты по товарам, кассирам, продажам и другие.

statistic

Техобслуживание ОФД. ОФД должен круглосуточно контролировать корректную работу ККТ и оперативно решать возникающие проблемы. Как известно, если за месяц работы ККТ не был передан хотя бы один чек, его работа блокируется ФНС. Чтобы избежать таких неприятностей, нужно своевременно устранять сбои. Обратите внимание на скорость реагирования техподдержки на возникшую проблему.

Стоимость продукта и порядок оплаты. Естественно, что каждый владелец бизнеса хочет получить максимум возможностей от ОФД при минимальной стоимости. Однако экономия не всегда на руку деятельности фирмы. Сравните пакетные предложения разных ОФД и их стоимость. Возможна ли оплата частями, например, ежемесячно или поквартально. Это удобно если продажи носят сезонный характер.

ПРОЧИЕ ВОПРОСЫ

99. Оперативные проверки останутся после ввода онлайн-касс?

Да, останутся, так как это способ контроля. Однако благодаря кассовой реформе количество этих проверок уменьшится. Например, на 52% уменьшилось количество проверок за последний год.

100. Какие летом 2018 года произошли изменения в законодательстве о ККТ?

  • Был расширен термин «расчета».
  • Увеличился срок выдачи карточки регистрации ККТ до 10 дней.
  • Введены новые реквизиты чека.
  • ФНС России наделено правом разрабатывать методические указания по формированию кассовых чеков.
  • Определен порядок действий при поломке фискального накопителя.
  • Введена обязанность раскрытия информации о бенефициарах производителями ККТ, ОФД, экспертными организациями.
  • Определена возможность не применять ККТ на борту воздушного судна.
  • Предоставлена возможность использования одного кассового чека при зачете аванса.
  • Исключена возможность не применять ККТ водителем в транспортном средстве.
  • Уточнены требования к ОФД.
  • Предоставлена возможность не применять ККТ организациям, использующим патентную систему налогообложения.
Список просмотренных товаров пуст
Список избранного пуст
Ваша корзина пуста
AlfaSystems GoPro GP261D21